Урок 2. Движение денег.

Кейс: Собственник вкладывает собственные средства  в работающий бизнес и привлекает банковские кредиты.  Самые популярные вопросы: Как разделить деньги, полученные от продаж, от инвестиций и займов? На что были потрачены инвестиции? Хватает ли поступлений от продаж на расчеты с банком? И сколько у компании остается денег по итогу дня или месяца?

На все эти вопросы помогает ответить Отчет о движении денежных средств (ДДС). Отчет  показывает, сколько денег есть сейчас, от кого они пришли и куда они потрачены.

В отчете ДДС все поступления и все расходы разбиты на три блока: операционная, инвестиционная и финансовая деятельность. 

Операционная деятельность – это поступления и расходы, связанные с основным бизнесом  компании.  Если завод производит бумагу – то в поступлениях будет выручка от продажи бумаги, а также предоплаты от покупателей.  В расходах – оплата поставщикам за  сырье (целлюлозу, древесину), различные материалы, а также услуги (например, доставка или снабжение электроэнергией). Зарплата и налоги – тоже расходы по операционной деятельности.

В инвестиционном блоке будут поступления от вложенных инвестиций в другие предприятия или ценные бумаги.

В финансовой деятельности – поступление и погашение кредитов и процентов по кредитам. Покупка и продажа валюты тоже, как правило, в финансовой деятельности.

Как это работает – в уроке 2 «Движение денег».